מה זה Modified Adjusted Gross Income – MAGI

MAGI הוא הכנסת ברוטו מותאמת שזה מספר דיי חשוב. קודם כל, זה קובע אם אתם יכולים להפריש ל- רוט’ פנסיוני אישי (Roth IRA), גם קובע את זכאותכם להטבות מס חינוך מסוימות ולזיכויי מס הכנסה. בנוסף, הוא קובע את זכאותכם לתכניות ביטוח בריאות מבוססות הכנסה מסובסדות בשוק ביטוח הבריאות (Health Insurance Marketplace, also known as Obama care).

ובכל זאת, מה שממש לא מפתיע, כמה שמספר זה חשוב, לא תמצאו אותו בהחזר המס שלכם!  תצטרכו להפשיל שרוולים ולקווץ כמה מספרים בכדי למצוא את MAGI שלכם.

ניתן להגדיר את MAGI כהכנסה ברוטו מותאמת של ביתכם (Household income), כאשר כל הכנסה מריבית שפטורה ממס (Tax exempt income) והנחות מסוימות (Deductions) מתווספות.

מס ההכנסה בארה”ב (IRS) משתמש ב- MAGI כדי לקבוע אם אתם זכאים להטבות מס מסוימות. בעיקר:

1. אם אתם יכולים לתרום לרוט’ פנסיוני אישי (Roth IRA)
2. אם אתם יכולים לנכות את תרומות ה- IRA המסורתיות שלכם ושל בני הזוג (אם יש תוכנית פרישה בעבודה).
3. מהי זכאותכם לזיכוי מס פרמיה, המוזיל את דמי ביטוח הבריאות שלך אם אתם קונים תוכנית בשוק ביטוח הבריאות.

לדוגמה, אפשר להפריש ל- IRA מסורתי (Traditional IRA) ולא משנה כמה כסף אתם מרוויחים. עם זאת, אינכם יכולים לנכות את ההפרשה בעת הגשת החזר המס שלכם אם ה- MAGI שלכם חורג מהמגבלות שקבע מס ההכנסה ולך ו / או לבן / בת הזוג שלכם יש תוכנית פרישה בעבודה.

ובכל זאת, מה שממש לא מפתיע, כמה שמספר זה חשוב, לא תמצאו אותו בהחזר המס שלכם!

חישוב ה- MAGI שלכם הוא תהליך בן שלושה שלבים:

1. חישוב הכנסת הברוטו שלכם לשנת המס.
2. חישוב הכנסת הברוטו המותאמת שלכם (Adjusted Gross Income or AGI)
3. הוספת ניכויים מסוימים.

תהליך החישוב לפרטים:

שלב 1: חישוב הכנסת הברוטו (מצא אותו בדוח המס שלך)
הכנסת הברוטו שלכם כוללת את כל מה שהרווחתם במהלך השנה מ:
מזונות
הכנסה עסקית
רווחי שוק הון
דיבידנדים
ריביות
הכנסות משק \ חווה
הכנסות משכירות ותמלוגים
הכנסות פנסיה
טיפים
וכמובן שכר

לגבי מזונות ישנם שני תרחישים בהם תשלומי מזונות אינם נחשבים להכנסה ברוטו. הראשון הוא אם הסכם הגירושין שלכם בוצע לאחר 2018. השני הוא אם הסכם הגירושין בוצע לפני 2019 אך שונה מאוחר יותר כך שיציין במפורש שתשלומים כאלה אינם ניתנים לניכוי עבור המשלם.

הכנסת הברוטו שלכם מופיעה בשורה 7b בטופס 1040 של החזר המיסים השנתי.

שלב 2: חישב ה- AGI שלכם (מצא אותו בדוח המס שלך)
ההכנסה ברוטו המותאמת שלכם (AGI) חשובה מכיוון שמדובר בהכנסה הכוללת המחושבת לפני שנלקחים בחשבון ניכויים, פטורים וזיכויים מפורטים (Itemized deductions). לדוגמא, AGI משפיעה על סכום הכסף שתוכלו לתבוע בגין זיכוי המס לילדים, ועוד.

AGI שווה להכנסה ברוטו, פחות הוצאות מסוימות שנוכו ממס, הכוללים:

הוצאות עסקיות מסוימות עבור אמנים המופיעים, פקידים ממשלתיים בתשלום שכר טרחה, הוצאות מחנך, מחצית מכל מיסי העסקה עצמית, דמי ביטוח בריאות (אם אתה עצמאי), תרומות לחיסכון בחסכון (HSA), הוצאות מעבר לחברי כוחות הצבא העוברים עקב תפקיד פעיל, קנסות על משיכה מוקדמת של חיסכון, תרומות לתכנית פרישה (כולל IRA ותרומות לתכנית פרישה לעצמאים), ריבית הלוואת סטודנטים, שכר לימוד ועמלות, ועוד.

אתם יכולים לעשות את המתמטיקה כדי להבין את ה- AGI שלך, או שפשוט תמצאו אותה בשורה 8b בטופס 1040.

שלב 3: הוספת ניכויים מסוימים:
כדי למצוא את ה- MAGI שלכם, קחו את ה- AGI שלך והוסף בחזרה:

כל הניכויים שלקחתם עבור תרומות IRA ותשלומי קיצבת Social Security Income
הכנסה זרה לא כלולה
ריביות מאגרות חוב חיסכון EE המשמשות לתשלום הוצאות השכלה גבוהה
הפסדים משותפות
הכנסה או הפסד פסיביים
הפסדי שכירות
הוצאות אימוץ

רבים מהניכויים הללו אינם נפוצים, ולכן ה- MAGI וה- AGI שלכם עשויים להיות דומים או אפילו זהים.

שיקולים מיוחדים עבור MAGI:

כדי לתרום ל Roth IRA, ה- MAGI שלכם חייב להיות מתחת למגבלות שצוינו על ידי מס הכנסה.

אם אתם נמצא ברף ההכנסה, הסכום שאתם יכולים להפריש בפועל נקבע גם על ידי ה- MAGI שלך.

אם ה- MAGI שלכם חורג מהמגבלות המותרות, התרומות שלכם יבוטלו.

להלן המגבלות ל 2021:

הגשת מס כרווק\ה (Single): אם אינכם נשויים, מגבלת ההפרשה שלכם תופחת כאשר ה- AGI שלך יעלה על 125,000 דולר, ותוסר לחלוטין כאשר ה- AGI שלך יגיע ל -140,000 דולר.

הגשת נשואים במשותף (Married Filling Jointly): אם אתם נשואים ומגישים חזרה משותפת עם בן / בת הזוג שלכם, תקרת ההפרשה שלכם תופחת כאשר ה- AGI המשותף שלכם יעלה על 198,000 דולר, ויבוטל לחלוטין כאשר ה- AGI המשותף שלכם יגיע ל -208,000 דולר.

הגשת נשואים מגישים בנפרד, וגרים בנפרד (Married filling separately, living apart): אם אתם נשויים, מגישים מס שנתי נפרד וחיים בנפרד מבן/בת הזוג בכל עת במהלך השנה, מגבלת ההפרשה שלכם תופחת כאשר ה- AGI שלכם יעלה על 125,000 דולר, ותבטל לחלוטין כאשר ה- AGI מגיע ל -140,000 דולר (אותו כלל כאילו היית רווק).

הגשת נשואים בנפרד, מכל סיבה אחרת (Married Filling separately, Other): מגבלת ההפרשה תופחת כאשר ה- AGI המתוקן שלך יעלה על $ 0, ותבטל לחלוטין כאשר ה- AGI שלך יגיע 10,000 דולר.

אנו מזמינים אתכם לקבל ייעוץ פנסיוני הכולל הערכת מצב פיננסי ובחינת האפשרויות העומדות בפניכם, עם אחד היועצים המנוסים והאדיבים שלנו ב- TLV Financial. הייעוץ ללא עלות.